2025년 귀속 연말정산에서 개인들이 가장 많이 검색하는 항목 중 하나가 바로 개인연금저축 소득공제 한도입니다. 과거에는 ‘개인연금저축’이라는 이름으로 소득공제를 받을 수 있는 상품이 존재했지만, 현재 신규 가입이 불가능해지면서 제도 체계가 크게 변화했습니다.
2025년 기준으로 연말정산에서 활용되는 혜택은 ‘소득공제’가 아니라 세액공제 방식의 연금계좌(연금저축계좌·IRP)가 중심입니다. 그러나 여전히 일부 납세자들은 과거 가입분에 대해 소득공제 여부를 확인해야 하므로, 두 제도는 명확히 구분해 이해할 필요가 있습니다.
(구)개인연금저축 소득공제 한도 : 현재도 적용되는가
현재 신규 가입이 불가한 (구)개인연금저축(1994~2000년 사이 판매 상품)은 여전히 소득공제 방식이 유지됩니다.
2025년 연말정산 기준 한도는 다음과 같습니다.
● (구)개인연금저축 소득공제 한도
- 공제율: 납입액의 40%
- 연간 공제 한도: 최대 72만 원
- 납입 인정 한도: 연 180만 원(그 이상 납입해도 공제액 72만 원이 최대)
이 상품은 2000년 이후 신규 가입이 중단됐기 때문에, 현재 납부 중인 사람에 한해 적용되는 ‘과거 제도’입니다. 따라서 대부분의 납세자는 아래에서 설명하는 ‘세액공제형 연금저축·IRP’ 제도를 기준으로 연말정산을 준비해야 합니다.
2025년 기준 연금저축·IRP 세액공제 한도 : 실질적 연금 절세 핵심
2025년 귀속 연말정산에서 핵심은 연금저축계좌와 개인형 IRP의 세액공제 한도입니다. 2023년 이후 공제 한도가 대폭 상향되어, 2025년에도 동일 기준이 유지됩니다.
● 연금저축계좌 세액공제 한도
- 세액공제 대상 납입 한도: 연 600만 원
● 연금저축 + IRP 합산 세액공제 한도
- 두 계좌 합산 세액공제 대상 한도: 연 900만 원
즉, 연금저축에 600만 원을 납입하고 IRP에 300만 원을 납입하면 총 900만 원 전액이 세액공제 대상이 됩니다.
● 세액공제율(2025년 기준)
- 총급여 5,500만 원 이하 또는 종합소득 4,500만 원 이하: 16.5%
- 총급여 5,500만 원 초과: 13.2%
● 환급액 예시
총급여 5,500만 원 이하 근로자가 공제 한도 900만 원을 채울 경우:
- 900만 원 × 16.5% = 148만 5천 원 세액공제 가능
이는 연금저축·IRP를 적극적으로 활용하는 가장 중요한 이유입니다.
2025년 연말정산 달라진 점 — 연금 수령 시 과세 선택 가능
2023년 개정 이후 2025년에도 동일하게 유지되는 중요한 변화가 있습니다.
과거에는 연금 수령액이 1,200만 원을 초과하면 종합과세 강제였지만, 이제는 두 가지 중 선택이 가능합니다.
● 연금 수령 시 과세 방식 선택제
- 분리과세(16.5%) 선택 가능
- 또는 종합과세 선택 가능
- 연 1,200만 원 이하 수령 시 기존 분리과세 유지
이는 은퇴 후 연금 수령 단계에서 세금 부담을 줄일 수 있는 중요한 제도 변화로, 연금계좌 납입 전략과 수령 전략을 함께 설계해야 적절한 절세 효과를 기대할 수 있습니다.
2025년 절세 전략 : 개인연금저축 소득공제와 연금저축 세액공제를 어떻게 활용할까
2025년 연말정산에서 개인이 선택할 수 있는 가장 효과적인 전략은 다음과 같습니다.
① (구)개인연금저축이 있다면 공제 받을 만큼만 납입
- 소득공제 한도 72만 원을 활용할 수 있는지 먼저 확인
- 중도해지 시 공제 혜택 회수 가능성이 있으므로 유지 여부 신중히 판단
② 공제 효과 극대화를 위해 연금저축 + IRP 900만 원 채우기
- 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원 조합이 가장 효율적
- 고소득자는 13.2%지만, 여전히 큰 절세 효과 존재
③ 노후를 고려한 자산 배분 전략
- 연금 납입은 절세뿐 아니라 노후 금융자산 형성에 필수
- 세제 혜택 + 분리과세 혜택을 감안하면 장기 운용 시 절대적으로 유리
④ 연금 수령 시 세금 부담까지 미리 고려
- 연금 수령액이 1,200만 원 이상일 경우
→ 분리과세 선택이 유리한지 종합과세가 유리한지 비교 필요
2025년 개인연금저축 소득공제 한도 이해는 절세 전략의 시작
2025년 연말정산 제도는 연금계좌 중심의 절세 구조가 확립된 형태입니다.
(구)개인연금저축은 여전히 소득공제 한도를 제공하지만, 실제 절세 핵심은 연금저축·IRP의 세액공제 한도 900만 원 활용입니다.
정리하면 다음과 같습니다.
● (구)개인연금저축 소득공제 한도
- 40% 공제, 최대 72만 원
● 2025년 적용 연금저축·IRP 세액공제 한도
- 연금저축 600만 원
- 연금저축 + IRP 900만 원
- 공제율: 16.5% 또는 13.2%
이 기준을 정확히 이해하면, 연말정산에서 환급액을 극대화하고 장기적인 노후 재정 안정성을 확보하는 데 매우 큰 도움이 됩니다.